Zusammenveranlagung

Ehegatten können grundsätzlich zwischen der Zusammenveranlagung (auch Gemeinsame Veranlagung genannt) und der Einzelveranlagung wählen. Hier können die Steuervorteile der Zusammenveranlagung gegenüber der Einzelveranlagung mit einem kostenlosen Online Steuerrechner berechnet werden.

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    Steuervorteile Zusammenveranlagung

 
Steuerjahr     Ehemann Ehefrau  
Kirchensteuersatz %   Zu versteuerndes Einkommen  Euro  Euro  




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Die Möglichkeit der Zusammenveranlagung steht grundsätzlich verheirateten Steuerpflichtigen und Lebenspartnern zu. Die Berechnung der Einkommensteuer erfolgt bei der gemeinsamen Veranlagung nach dem Splittingtarif.

   

Splittingverfahren

Beim Splittingverfahren wird - vereinfacht ausgedrückt - jedem Ehepartner die Hälfte des zusammenaddierten gemeinsamen Einkommens zugeteilt und dann die Einkommensteuer für jeden Ehegatten einzeln berechnet. Die gemeinsame Veranlgung bietet durch den Splittingtarif in der Regel steuerliche Vorteile, welche auf Progressionseffekten und der besseren Ausnutzung von Steuerfreibeträgen beruht. Dieser Effekt lässt sich an einem einfachen Beispiel, bei welchem ein Ehepartner kein Einkommen hat, verdeutlichen:

Zu versteuerndes Einkommen Ehemann: 50.000 Euro
Zu versteuerndes Einkommen Ehefrau: 0 Euro

Bei einer Einzelveramlagung könnte der Einkommensteuer-Grundfreibetrag für das gemeinsame Einkommen nur einmal in Anspruch genommen werden. Für die Ehefrau würde der Grundfreibetrag verfallen, da sie kein eigenes Einkommen hat.

Das Splittingverfahren dient nur zur Ermittlung der Gesamtsteuer und ist nicht gleichbedeutend damit, dass jeder Ehepartner die gleiche Steuerlast zu tragen hat. Die bei einer gemeinsamen Veranlagung anfallenden Steuern lassen sich anschaulich in folgender Splittingtabelle darstellen.
   

Zusammenveranlagung Rechner

Mit dem (vereinfachten) Steuerrechner zur Zusammenveranlagung können die steuerlichen Vorteile bei der Einkommensteuer gegenüber der Einzelveranlgung berechnet werden. Zu beachten ist, dass es für Ehegatten in einigen Situationen sinnvoll sein kann, die Einzelveranlagung zu wählen. Dieses kann der Fall sein, wenn Einkünfte unter Progressionsvorbehalt stehen oder Verlustvorträge zu berücksichtigen sind. Eine Gewähr für die Berechnungen wird nicht übernommen.
   

Gesetzliche Vorschriften Zusammenveranlagung

Die gesetzlichen Regelungen zur Zusammenveranlagung finden sich etwa in den Paragraphen § 26 EStG, §26a EStG. In §26b EStG wird kurz auf die Berechnung der Steuern bei der Zusammenveranlagung eingegangen. Als Voraussetzung für die Zusammenveranlagung müssen beide Ehegatten unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sein sowie nicht dauernd getrennt leben und diese beiden Voraussetzungen zu Anfang des Veranlagungsjahres vorgelegen haben oder währenddessen eingetreten sein. Eine weitere Möglichkeit für die Zusammenveranlagung ist durch das so genannte Witwensplitting gegeben. Nähere Informationen erhalten Sie auf der Seite zum Ehegattensplitting.
   

Zusammenveranlagung Lohnsteuer

Die Zusammenveranlagung spiegelt sich auch beim Lohnsteuerabzug wider, falls die Steuerklassenkomination 4/4 mit Faktorverfahren gewählt wurde. In diesem Fall wird durch das Finanzamt ein Faktor <= 1 berechnet, welcher auf dem Splittingtarif basiert und zu einer geringeren Lohnsteuer führt als, wenn die Steuerklassen 4/4 ohne Faktor verwendet werden. Ob die Lohnsteuerklassen 3/5 bzw. 5/3 eventuell günstiger sind, kann mit diesem Steuerklassen-Rechner für Verheiratete ermittelt werden.

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